前三季度全国新增减税降费9101亿元
税费优惠政策为企业减负担添活力
税费政策聚焦支持工业经济、中小微企业等多方面发展
“数据显示，今年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，其中新增减税7889亿元，新增降费1212亿元。”国家税务总局副局长王道树在5日举行的国务院政策例行吹风会上表示。
王道树说，进入第三季度，针对经济运行中出现的新情况、新挑战，我国在已出台减税降费政策基础上，进一步增加了允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策、对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施、对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税措施等，助力企业纾困解难，提振市场主体信心。总体来看，今年以来国家推出的税费措施主要体现在“四个聚焦”上：
一是聚焦支持工业经济平稳运行。比如对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对煤电和供热企业实行“减、退、缓”税措施等，缓解企业资金压力。
二是聚焦支持中小微企业发展。比如，除制造业中小微企业税费优惠措施外，继续实施小规模纳税人增值税征收率由3%降到1%的政策，起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在原先的优惠基础上，再减半征收企业所得税。
三是聚焦支持科技创新。比如将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%，同时允许企业提前享受今年前三季度加计扣除政策优惠，进一步降低企业研发成本，增强科技创新活力和动能。
四是聚焦支持外商投资。今年出台的各项税费优惠政策，外资企业同样可以依法享受。同时还继续实行外资企业利润再投资递延纳税等专门优惠政策，服务扩大对外开放，增强外商在华投资信心。
实施阶段性税收缓缴等措施，促进中小微企业纾困发展
“2019年以来，国家出台了一系列面向小微企业的税费优惠政策，增值税小规模纳税人起征点不断提高、征收率大幅降低，小型微利企业所得税实际税率持续降低，政策力度不断加码。”国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力说，这些税费优惠政策措施持续落地生根，有力促进了小微企业纾困发展，取得了“一减两升”的积极成效：
“一减”即税收负担减轻。前三季度全国七成有经营活动收入的小微企业无需缴税。小微企业每百元销售收入缴纳税收在2020年同比下降19.4%的基础上，今年前三季度又较2020年同期进一步下降18.9%。
“两升”即吸纳就业人数和市场创业活力双双提升。今年9月，全国小微企业职工申报个税人数同比增长9.9%，自春节返岗以来连续7个月环比上升。截至三季度末，全国涉税市场主体中，小微企业和个体工商户共6076万户，比2020年同期增长6.7%，比2019年同期增长21.7%，两年平均增长10.3%。
近日，税务部门按照国务院常务会议部署，紧锣密鼓地落实对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴的措施。针对年销售额4亿元以下（不含4亿元）的制造业中小微企业实施延缓缴纳第四季度部分税费政策，其中制造业中型企业可延缓缴纳政策规定范围内税费的50%，制造业小微企业可延缓缴纳政策规定范围内税费的全部。同时，为了让纳税人简便易行好操作，符合条件的纳税人在申报后，界面会自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的税款缴纳期限自行延长3个月。截至11月4日，对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴政策实施4天来，共为符合条件的企业办理缓缴税款62.1亿元。
税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。今年前三季度，税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元，其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元。
用好研发费用加计扣除政策，助力科技创新
今年减税降费政策的一部重头戏是，企业可提前享受前三季度研发费用加计扣除政策，并且对制造业企业的扣除比例由75%提高到100%。数据显示，全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元，享受加计扣除金额占去年全年汇算清缴的77.6%。
“通过实施提前享受研发费用加计扣除政策，相当于减少了企业当期应缴纳的税款，增加了3333亿元的可用资金。”王道树说。
从研发费用加计扣除金额看，82.1%享受优惠的企业加计扣除超过100万元。从户均水平看，享受优惠的企业户均研发投入456.5万元，按可比口径测算，同比增长13.3%。
对制造业企业来说，不仅可提前享受研发费用加计扣除政策，而且加计扣除比例由75%提高到100%。双重利好惠及18.6万户制造业企业，加计扣除金额达9036亿元，减免税额2259亿元。在提前享受研发费用加计扣除政策的企业中，有30.2万户民营企业加计扣除金额达9536亿元，减免税额2384亿元，对促进民营企业在稳定预期中更好发展具有积极作用。
据介绍，税务部门从精简操作、精准辅导、精细协作等方面加大工作力度，确保减税红利直达快享。比如，大幅精简企业账表填报信息，优化费用计算方法，有效减轻企业核算负担。企业享受政策所需填写的研发费用辅助账表减少75%，填报时间明显缩短，财务工作量大幅降低。